Aproximadamente 1 de cada 10 trabajadores estadounidenses se gana la vida como trabajador informal. Eso significa que encuentran a sus clientes a través de Lyft, DoorDash, TaskRabbit y otras plataformas digitales, o realizan otra forma de lo que el IRS y otros llaman “trabajo bajo demanda”.
Como contador público certificado, abogado y profesor de impuestos, estudio cómo las nuevas normas tributarias afectan a las empresas y a los individuos, así como las complejidades que generan las exenciones tributarias estrictamente adaptadas que se aplican solo a ciertos grupos de contribuyentes.
El amplio paquete de reforma fiscal que el presidente Donald Trump promulgó en julio de 2025 incluyó dos cambios que afectan a muchos trabajadores por encargo. Uno es una nueva exención fiscal sobre el dinero ganado en propinas por los trabajadores, ya sean autónomos o empleados. El segundo es cambiar las reglas que rigen la información que los trabajadores por encargo y el IRS deben recibir sobre cuánto ganan los trabajadores en plataformas como Uber.
La deducción máxima es de $25,000
Trump prometió una nueva deducción de impuestos por las propinas durante su campaña presidencial en 2024. La exvicepresidenta Kamala Harris, su oponente, repitió esa promesa pero la combinó con la promesa de duplicar el salario mínimo federal a 15 dólares la hora.
Esta nueva deducción permite deducir hasta $25,000 de ingresos por propinas de los ingresos imponibles de un trabajador durante los años fiscales 2025, 2026, 2027 y 2028. La nueva exención fiscal puede proporcionar ahorros significativos para algunos empleados y trabajadores por cuenta propia.
Los ahorros variarán mucho dependiendo de los ingresos.
Por ejemplo, un trabajador que recibe propinas en el tramo impositivo del 24% y que califica para la deducción máxima de $25,000 ahorraría $6,000 en su factura de impuestos anual. Las personas que ganan menos y que están en una categoría impositiva más baja y que ganan menos por propinas que la deducción máxima permitida, no ahorrarían tanto.
Un ejemplo de esto sería un trabajador que recibe propinas en la categoría impositiva del 12% y gana $7,000 en propinas. Sólo ahorrarían $840 en impuestos después de deducir los ingresos por propinas. Pero este es un ahorro que otros trabajadores que ganan la misma cantidad de ingresos, pero sin propinas, no obtendrán.
El nuevo crédito fiscal se calcula y se declara en el nuevo formulario federal, Anexo 1-A, Deducciones adicionales.
Los republicanos de la Cámara de Representantes estiman que esta exención fiscal ahorrará, en promedio, a los trabajadores que reciben propinas 1.300 dólares al año.
Reglas y regulaciones
Como ocurre con todas las deducciones fiscales, existen muchas reglas que pueden determinar si alguien tiene derecho a una deducción y, de ser así, de cuánto.
Sólo los camareros de restaurantes, barberos, limpiadores de casas, niñeras y otros trabajadores en ocupaciones donde las propinas son comunes son elegibles para la deducción del impuesto sobre propinas. A petición del Congreso, el IRS ha creado una lista de ocupaciones utilizadas tradicionalmente. Incluye conductores de viajes, cuidadores de mascotas y varios otros.
Los clientes deben pagar voluntariamente todas las propinas deducibles de impuestos.
Esto significa que si un trabajador autónomo o su empleador calcula una propina y exige que los clientes la paguen, esa propina no es deducible de impuestos. Además, la propina deberá pagarse en efectivo o mediante tarjeta de crédito, débito o regalo.
Las propinas pagadas con criptomonedas, billetes de lotería o cualquier otra forma de propiedad no generan deducción de propina.
Los trabajadores en industrias donde las propinas son comunes pueden obtener esta nueva exención fiscal, ya sea que trabajen por cuenta propia o tengan un trabajo permanente. Brandon Bell/Getty Images Las propinas deben informarse a los trabajadores y al IRS
Los trabajadores autónomos deberán confirmar que han recibido un Formulario 1099 y que sus ingresos por propinas están incluidos en los ingresos totales que se muestran en ese formulario. En 2025, tendrán que utilizar sus propios registros para determinar cuántos ingresos por propinas obtuvieron, contando solo las propinas que los clientes pagaron voluntariamente. Los trabajadores autónomos deberían poder encontrar este detalle en los registros que la empresa de la plataforma mantiene en la cuenta en línea del trabajador.
Los trabajadores autónomos que encuentran clientes a través de plataformas en línea generalmente reciben un formulario 1099-K de esas empresas, que muestra el monto total cobrado a todos los clientes (incluidas las propinas) antes de que se deduzca la tarifa de la empresa de la plataforma.
Para 2025, los empleadores y las plataformas que emiten formularios 1099 a los trabajadores autónomos no tienen que declarar por separado los ingresos por propinas en sus formularios 1099. Pero tendrán que hacerlo en 2026, 2027 y 2028.
Una excepción a la nueva regla
Los trabajadores autónomos deben ser conscientes de las limitaciones de la nueva regla de propinas libres de impuestos: no pueden deducir tantas propinas de sus ingresos imponibles que resulten en una pérdida para su negocio.
Muchas personas que trabajan por cuenta propia ganan ingresos suficientes para obtener la deducción máxima de $25,000, suponiendo que tengan al menos $25,000 en ingresos por propinas calificadas. Pero es posible que otras personas con gastos elevados en relación con lo que ganan no puedan deducir todos sus ingresos por propinas.
Otra restricción que pronto podrían enfrentar algunas personas que ganan propinas es que no pueden ganar propinas en lo que el Congreso llama un “servicio o negocio específico”, como las artes escénicas o un negocio donde la reputación o habilidad del propietario es un aspecto importante del negocio.
Por ejemplo, un pianista autónomo que recibe propinas cuando toca en un bar todavía tiene que pagar impuestos sobre sus propinas, como era necesario para todo antes de 2025, sin deducir la propina.
El IRS planea publicar más detalles sobre este límite en 2026, pero mientras tanto puede ignorarse para 2025 y ese pianista hipotético puede deducir hasta $25,000 en propinas que ganó en 2025.
Aquí hay tres advertencias más:
Sólo los trabajadores que tienen números de Seguro Social pueden deducir las propinas de sus ingresos sujetos a impuestos.
Los trabajadores casados deben declarar como casados conjuntamente, no por separado.
Finalmente, los solteros que ganan más de $150,000 y las parejas casadas que ganan más de $300,000 verán una reducción gradual.
Nuevos umbrales de presentación de informes
Los trabajadores autónomos también se verán afectados por otro cambio en el paquete de impuestos y costes en 2025.
Como se mencionó anteriormente, el Formulario 1099-K es un formulario de informe típico que los trabajadores reciben de plataformas que cobran pagos de los clientes y les transfieren la parte del trabajador. A partir de 2025, una empresa de trabajo por encargo solo necesita emitir un formulario al trabajador y al IRS si procesaron pagos para el trabajador que excedieron los $20,000 e involucraron más de 200 transacciones.
Antes de 2025, estas empresas, así como los sistemas de pago como Venmo y PayPal, debían emitir un 1099-K si se procesaban más de 600 dólares en pagos para la venta de bienes y servicios, independientemente de cuántas transacciones se produjeran.
Varios estados establecen umbrales para la emisión del Formulario 1099-K por debajo de lo que exige el gobierno federal. Por ejemplo, los trabajadores que ganan al menos $600 a través de la plataforma en Maryland y Virginia deben recibir un 1099-K.
Uber, Lyft y otras plataformas pueden emitir voluntariamente un Formulario 1099-K que tenga los ingresos totales obtenidos por el trabajador por debajo del umbral de presentación. Dado que la deducción de los ingresos por propinas solo se permite si las propinas se informan en un Formulario 1099, es probable que las empresas de plataformas emitan formularios a todos los trabajadores que hayan encontrado trabajo a través de ellos para que puedan reclamar la deducción de propinas.
que sigue igual
Por supuesto, algunas cosas no han cambiado para los trabajadores autónomos. Como trabajan por cuenta propia, pueden deducir lo que gastan en su negocio, como suscripciones de software y viajes, para reducir su ingreso imponible, reduciendo lo que gastan en impuestos.
Pero a diferencia de los empleados que pagan impuestos sobre la renta durante todo el año mediante pagos que sus empleadores retienen de cada cheque de pago para cubrir sus impuestos federales sobre la renta, la Seguridad Social y Medicare, los estadounidenses que trabajan por cuenta propia deben calcular y realizar pagos de impuestos estimados trimestralmente.
Además, los trabajadores autónomos aún pueden reclamar una deducción por las millas que conducen para trabajar, que ha aumentado de 70 centavos por milla en 2025 a 72,5 centavos en 2026. Las deducciones fiscales adicionales para los trabajadores autónomos incluyen cualquier seguro necesario para cubrir su negocio y algunas opciones de planes de jubilación.
Muchos trabajadores autónomos descubrirán que sus facturas de impuestos gubernamentales sobre la renta generalmente siguen siendo las mismas. Esto se debe a que algunos estados, como California y Massachusetts, no permiten la deducción de los ingresos por propinas en las declaraciones de impuestos estatales.
Como la mayoría de las exenciones fiscales, la nueva deducción de propinas puede ser más complicada de lo que cabría esperar, especialmente para los trabajadores autónomos. Pero el IRS ofrece algunos recursos que pueden ayudar a los trabajadores autónomos y a otras personas elegibles para reclamarlo a determinar qué pueden y qué no pueden deducir de sus ingresos imponibles, al menos hasta que las reglas tributarias cambien nuevamente.
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