Muchas disposiciones del enorme paquete de impuestos y gastos que el presidente Donald Trump promulgó el 4 de julio de 2025, a veces llamado One Big Beautiful Act, afectarán la cantidad de dinero que los estadounidenses donan a organizaciones benéficas.
Realizamos investigaciones en profundidad sobre filantropía. Juntos analizamos los cambios en la política fiscal.
Después de hacer cálculos, predecimos que los donantes estadounidenses crecerán, pero que los individuos, las familias y las corporaciones darán menos en general. Estimamos que las donaciones serán aproximadamente $5.7 mil millones menos debido a estos cambios en la política fiscal, que entrarán en vigor el 1 de enero de 2026. Eso es aproximadamente el 1% de los casi $600 mil millones que los estadounidenses donaron en 2024.
Todos reciben una deducción caritativa
A medida que las reformas entren en vigor, la disposición que probablemente afectará a la mayoría de los estadounidenses debería aumentar las donaciones.
Todos los contribuyentes finalmente obtendrán algo que muchos líderes de organizaciones sin fines de lucro han buscado durante mucho tiempo: una deducción caritativa universal.
La nueva regla permitirá a las personas que presentan una declaración sola reducir hasta $1,000 de su ingreso imponible, o $2,000 para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta. Esos montos no se ajustarán a la inflación futura y seguirán siendo los mismos a menos que el Congreso los modifique. No afectarán la factura tributaria de nadie para 2025, pero desempeñarán un papel en 2026 y más allá, especialmente cuando los estadounidenses presenten sus declaraciones de impuestos de 2026 y 2027.
La forma en que esto funciona es bastante simple. Si una persona soltera dona hasta $1,000 o una pareja casada que presenta una declaración conjunta dona $2,000 a una organización benéfica en un año calendario, pueden deducir esa cantidad de su ingreso imponible si no declaran sus impuestos.
Esta nueva deducción permitirá a todos los individuos y familias estadounidenses deducir donaciones caritativas, al menos hasta estos límites. En la práctica, si su tasa impositiva marginal es del 22%, tomar la deducción caritativa podría reducir su factura de impuestos en $220 si presenta la declaración solo y $440 si está casado y presenta la declaración con su cónyuge, y esta oportunidad está disponible para el 90% de los hogares que reclaman la deducción estándar cuando presentan sus impuestos.
La deducción estándar es una cantidad fija que todos los contribuyentes pueden deducir de su renta imponible.
A diferencia de la deducción caritativa de $300 que todos los contribuyentes estadounidenses podrían reclamar en 2020 y 2021 como parte de las medidas de alivio económico durante la pandemia de COVID-19, esta vez la medida es permanente.
Aunque las donaciones caritativas aumentaron durante esos años, no está claro si esta política contribuyó a mayores niveles de donaciones. Lo más probable es que esa deducción caritativa universal temporal sea demasiado baja para marcar una diferencia significativa. Además, la gente tiende a responder a cambios de política permanentes más que a cambios temporales.
La deducción estándar ya no limita el acceso
Anteriormente, sólo las personas que figuraban en sus declaraciones de impuestos (alrededor del 10% de los contribuyentes en los últimos años) podían deducir el valor de sus donaciones caritativas de sus ingresos imponibles.
Utilizando datos de 2022, estimamos que alrededor del 85% de las donaciones unificadas provinieron de estadounidenses que hicieron donaciones por un total superior a los montos de $1000 y $2000 establecidos por el Congreso para la deducción caritativa universal.
Estos contribuyentes ahora recibirán una desgravación fiscal por una parte de esa cantidad cuando hagan donaciones a organizaciones benéficas. No hay ningún incentivo para que den más de lo que ya han hecho en el pasado.
Animar a más personas a donar a organizaciones benéficas
Aunque hay muchos factores que pueden influir en los patrones de donación, la evidencia sugiere que recibir una nueva exención fiscal aumenta la probabilidad de que un individuo o una familia done a organizaciones benéficas.
Debido a la introducción de la deducción caritativa universal permanente, prevemos que 8,7 millones más de contribuyentes donarán. Agregar este número de personas a los datos más recientes disponibles aumentaría la proporción de estadounidenses que donan a organizaciones benéficas al 52%.
Nuestros colegas identificaron una disminución a largo plazo en el número de personas y familias en los EE. UU. que donan algo a organizaciones benéficas cada año. En 2020, el año más reciente del que hay datos disponibles, el 46% de los hogares hicieron donaciones a organizaciones benéficas, frente al 64% en 2008.
Cambios para quienes afirman
Sin embargo, dos nuevas normas fiscales podrían desalentar las donaciones de donantes de mayores ingresos. Quienes detallan sus impuestos no pueden deducir nada inferior al 0,5% de sus ingresos. Sólo se podrán deducir las donaciones que superen este umbral.
Descubrimos que sólo una pequeña proporción de las donaciones detalladas (menos del 2% en los datos que utilizamos) procedía de hogares que aportaban menos del 0,5% de sus ingresos. Proyectamos que las donaciones individuales serán $2.4 mil millones menos dentro de este grupo de donantes en 2026 y en el futuro, al menos en relación con las donaciones individuales que no existirían sin esta disposición de cambio impositivo.
Otro cambio fiscal podría reducir las donaciones de cantidades mayores. Se trata de una reducción del tope de todos los créditos fiscales –incluida la deducción caritativa– del 37% al 35%.
Si bien esto puede parecer una diferencia relativamente pequeña, nosotros y otros académicos hemos descubierto que los estadounidenses de altos ingresos tienden a ser muy receptivos a los cambios en la política fiscal. Quizás porque contratan asesores fiscales, cuyo trabajo es prestar atención a estos cambios.
Según los datos del IRS de 2022, los más recientes disponibles, aproximadamente la mitad de todas las donaciones individuales de personas que detallan en sus declaraciones de impuestos (más de $100 mil millones) provinieron de hogares que probablemente se verían afectados por este límite del 35% en las deducciones.
Prevemos que este límite reducirá las donaciones individuales en 6.100 millones de dólares.
Donaciones corporativas
Las corporaciones donaron alrededor de 44 mil millones de dólares a organizaciones benéficas en 2024, aproximadamente el 7% de todas las donaciones caritativas.
Podrían dar menos inicios en 2026, debido a incentivos más débiles. El paquete de reforma tributaria incluye una medida que impide a las corporaciones deducir de sus impuestos cualquier donación caritativa a menos que esas donaciones representen al menos el 1% de sus ganancias antes de impuestos.
Hasta ahora, las donaciones corporativas han rondado el 1% de las ganancias antes de impuestos. Ese patrón puede sugerir que es probable que esta disposición desaliente significativamente las donaciones corporativas, ya que muchas empresas tendrán que elegir entre no recibir ninguna exención fiscal o dar más para calificar para la exención.
Sin embargo, hemos descubierto que las donaciones corporativas son muy difíciles, al igual que las donaciones individuales. Aunque la mayoría de las corporaciones no donan más del 1%, la mayor parte del dinero que donan a organizaciones benéficas en realidad proviene de aquellos que donan al menos el 1% de sus ganancias.
Los donantes, incluidas las corporaciones, tienen una manera de evitar perder la deducción por caridad para quienes declaran impuestos en sus declaraciones. Es posible donar más dinero a organizaciones benéficas en un año para optimizar los efectos fiscales de sus donaciones a lo largo del tiempo.
Una forma de hacerlo es donar a un fondo asesorado por donantes, una cuenta financiera que las personas y las empresas puedan utilizar para reservar dólares para causas benéficas. Si una empresa deposita donaciones lo suficientemente grandes como para calificar para una deducción de impuestos corporativos caritativos durante un año en un fondo asesorado por donantes, puede recibir una exención de impuestos para ese año y distribuir las donaciones durante dos o más años como sus ejecutivos consideren conveniente.
Teniendo en cuenta todo lo anterior, predecimos que las donaciones corporativas disminuirán en solo 1.550 millones de dólares a partir de 2026.
Una imagen mixta
En resumen, predecimos que estos nuevos cambios en la política fiscal reducirán las donaciones totales en 5.700 millones de dólares al año. La mayor presión a la baja recaerá sobre los donantes individuales que hacen grandes donaciones caritativas y enfrentan un límite del 35% de lo que pueden deducir de sus ingresos imponibles cuando detallan.
Pero también hay un nuevo desincentivo para algunos de los donantes de clase media que detallan sus declaraciones de impuestos debido a un nuevo umbral para los contribuyentes que pueden deducir las donaciones caritativas. Y un umbral similar para las donaciones corporativas podría disuadir a algunas empresas de hacer obsequios que habrían hecho según las antiguas reglas.
Al mismo tiempo, esperamos que al introducir una deducción caritativa universal permanente, aumentemos el número total de donantes y donaciones de donantes con ingresos más modestos. Muchos líderes de organizaciones sin fines de lucro han estado pidiendo este cambio durante muchos años porque creían que podría aumentar las donaciones generales.
Para ser claros, estos cambios estimados son relativos a lo que habría sucedido si el gobierno no hubiera promulgado estas nuevas políticas tributarias. Las donaciones aún podrían aumentar, sólo que menos de lo que aumentarían de otra manera.
Además, otros factores afectan las donaciones además de los impuestos, incluidos los cambios en los ingresos, la riqueza, el desempeño del mercado de valores, el crecimiento económico y las ganancias corporativas.
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